个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，个人所得税在现行优惠政策基础上减半征收，该政策执行至2027年12月31日。叠加增值税小规模纳税人减免等优惠，个体工商户的税负红利仍在持续释放。
一、政策内容
根据财政部、税务总局公告，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户经营所得按5%-35%五级超额累进税率计税，减半后实际税负明显降低。政策执行期限至2027年12月31日。
二、适用条件
- 主体：依法登记的个体工商户；
- 所得类型：经营所得（不含利息股息红利、财产租赁等其他分类所得）；
- 限额：年应纳税所得额不超过200万元的部分享受减半；
- 方式：可在预缴或汇算清缴时享受，无需备案。
三、与其他优惠叠加
个体工商户还可叠加享受多项优惠：一是小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税；二是“六税两费”减半征收；三是核定征收方式下按当地核定标准计税。多项政策组合，小微经营者综合税负处于较低水平。
四、申报操作提示
- 经营所得按月/季预缴，年度终了后3个月内汇算清缴；
- 申报时如实填写减半征收减免税额，系统自动计算；
- 同时取得经营所得和其他所得的，需注意汇算口径；
- 发票、成本费用凭证应规范留存，防止核定转查账后无据可依。
五、实务建议
个体工商户老板应关注三点：一是政策红利要用足，但申报必须真实；二是规模扩张后可评估“个转企”安排；三是记账报税外包给专业机构，既省心又能确保优惠应享尽享。
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