“1%征收率是不是要取消了？”——最近不少小规模纳税人财务在问。答案明确：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；月销售额10万元以下免征增值税。这套优惠执行至2027年12月31日，还有整整两年窗口期。
这项政策的依据是财政部、税务总局2023年发布的延续性公告，优惠期跨度和力度在历史上都不多见。政策稳定带来的最大好处是可预期：企业定价、签合同、做预算，都能把税费因素算实。
两层优惠，条件不同
- 免税层：月销售额10万元以下（按季申报30万元以下）免征增值税，开普通发票即可享受；
- 减税层：超过免税标准的小规模纳税人，适用3%征收率的销售额减按1%缴纳增值税，开专票也只能按1%开——想要3%专票的下游，需要放弃减免税按3%开票。
两层优惠按月（季）滚动判断，哪个月超标准，哪个月就落在减税层，不影响其他月份继续享受免税。
三个实操细节
一是开票税率选择。享受1%优惠时开票应选1%征收率，错开3%再手工调整既麻烦又容易出申报差错。二是销售额口径。免税判断看不含税销售额，含税与不含税换算错误会把免税资格算丢。三是一般纳税人的门槛。连续12个月或四个季度累计销售额超过500万元，应登记为一般纳税人，登记后不再适用小规模优惠——接近门槛的企业要提前做税负测算。
小规模纳税人的月度申报、开票与优惠适用，交给代理记账团队处理可以显著降低差错率；规模临近一般纳税人门槛的企业，建议提前做一轮税务风险评估，咨询电话+86 21-68881812。
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