财政部、税务总局关于小微企业和个体工商户的税费优惠政策延续执行至2027年12月31日：个体工商户年应纳税所得额200万元以内的部分，个税减半征收；符合条件的小微企业企业所得税实际税负约5%。关键点是：今年10月预缴申报时即可直接享受，无需等到汇算清缴。
一、两项核心优惠内容
- 个体户个税减半：对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税，执行至2027年12月31日；
- 小微企业实际税负约5%：符合条件的小型微利企业，按现行政策计算，企业所得税实际税负约为5%，政策执行期限同样到2027年底。
二、10月预缴就能享受
个体户个税减半政策在预缴环节即可直接享受：个体工商户按月或按季预缴时，系统会自动计算减半优惠，不需要等到年度汇算清缴；小微企业企业所得税预缴申报时同样按优惠后税负直接计算。这意味着本月开始的第3季度（10月）预缴申报，企业即可真金白银地感受到减税效果。
三、享受条件与注意事项
- 个体户年应纳税所得额以“经营所得”口径核定，200万元以内部分享受减半；
- 小微企业的从业人数、资产总额、年应纳税所得额需符合小型微利企业标准；
- 享受优惠采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”方式，纳税人应留存好从业人数、资产、收入等证明材料；
- 经营所得、核定征收与查账征收衔接时，优惠口径以当地税务机关执行为准。
四、企业可做的动作
10月预缴申报在即，个体户与小微企业主建议提前整理账目、测算应纳税所得额，确保优惠足额享受；同时按“留存备查”要求把相关材料归档，避免后续税务核查时材料缺失。
上海聚儒提供代理记账与涉税服务，可协助个体户与小微企业完成账务梳理与申报测算，欢迎致电+86 21-68881812咨询。
更多优惠政策解读，欢迎关注聚儒资讯中心。
上海聚儒投资管理有限公司提供相关咨询。总部上海市浦东新区张杨路188号汤臣中心B栋305、308、310、312室，电话+86 21-68881812、+86 21-68881813。具体路径与结果以主管部门审核为准。