小微企业是稳就业、保市场主体的重要力量。2026年，国家延续实施多项小微企业税收优惠：小型微利企业实际税负低至5%、小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税、适用3%征收率减按1%等，多项政策执行至2027年12月31日。本文系统盘点这些红利。
一、企业所得税：小型微利企业实际税负5%
对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。政策执行至2027年12月31日。小型微利企业须同时满足：从事国家非限制和禁止行业、年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。
二、增值税：小规模纳税人双重优惠
- 起征点优惠：小规模纳税人月销售额10万元（季度销售额30万元）以下免征增值税；
- 征收率优惠：适用3%征收率的应税销售收入，在2027年12月31日前可减按1%征收；
- 注意事项：开具增值税专用发票的部分不享受免税；销售额口径为全部销售额（含免税部分）。
三、其他相关优惠：税负多维度减轻
小微企业还可关注：金融机构向小微企业、个体工商户发放小额贷款取得的利息收入免征增值税（银行端优惠，间接降低融资成本）；"六税两费"减半征收（城建税、教育费附加等，具体以当地执行口径为准）；符合条件的个体工商户经营所得个税减半等。政策各有适用条件，需对照判断。
四、享受优惠的注意事项
- 小规模纳税人销售额超标（月超10万或季度超30万）后应如实申报，避免虚报免税；
- 小型微利企业应在申报时如实填写从业人数、资产总额等指标，年度汇算时数据一致性核查；
- 个体工商户与小微企业身份不同，享受的政策口径不同，企业设立时应提前规划主体类型。
五、实务建议
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