三季度进入最后一周多，季末申报、汇算预缴接踵而至。与其等税务机关的风险提示，不如趁季末窗口主动做一轮税务合规自查。本文按优先级梳理五个必查项，帮企业把问题消灭在申报前。
一、查发票：进销两头对一遍
销项端核对本季度开出的发票与申报销售额是否一致，作废、红冲发票是否同步处理；进项端检查取得的发票品名、税率与实际业务是否匹配，是否存在该取未取、取了未入账的情况。数电发票环境下，发票数据与申报数据自动比对，任何差异都逃不过系统，提前自查成本最低。
二、查申报：税种齐全、数据勾稽
- 增值税、企业所得税预缴、附加税费是否按期完成；
- 印花税是否按新口径足额申报，购销合同、租赁合同别遗漏；
- 申报表之间的勾稽关系是否顺畅，横纵向比对有无异常提示。
三、查优惠：适用对了吗
本季度适用了哪些税收优惠？小规模减免、加计抵减、加计扣除等优惠，各自都有适用条件与口径。常见问题包括：销售额临界点判断错误、优惠叠加口径错用、享受优惠未留存备查资料。建议对照政策原文逐项复核，享受不了的及时退出，能享受的把资料补齐。
四、查合同：印花税与业务实质
合同是税务审查的重要线索。季末应盘点本季度新签合同：应税合同是否贴花或申报；合同金额、履行状态与开票、收款是否匹配；关联交易定价是否在合理区间。合同、发票、资金、账务"四流一致"是合规的底线。
五、查台账：社保、个税、留痕
社保缴费基数与个税申报工资的口径差异、员工增减员的时点衔接、代扣代缴台账的完整性，都是检查中的高频问题点。台账留痕不仅是应对检查的需要，也是企业内部管理的基础。
六、自查发现问题的处理路径
发现少报漏报的，主动办理更正申报；发现发票问题的，按规定作废、红冲或补开；涉及往期的，评估是否需要追溯调整。主动纠错与被动核查，在处理结果上往往差别明显。
季末时间紧、事项多，企业可以把自查与日常财税管理交由专业团队。上海聚儒提供涉税服务与代理记账服务，可按季输出税务健康检查报告；如需综合评估，欢迎通过联系方式预约。咨询热线+86 21-68881812。
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