中秋国庆双节临近，三季度随之收官。10月申报期是企业处理季度申报、年度预缴的关键节点，也是税务自查的好时机。结合近期多项税费新政（代扣代缴自然人增值税管理办法、外籍个人股息红利新政等），企业应在10月大申报前完成一轮自查。本文给出五个必查项。
一、增值税申报：留意新规与减免
三季度增值税申报前，确认适用征收率是否正确（小规模纳税人3%减按1%是否享受、专用发票部分是否如实缴税），关注是否有新增的应税行为（如向个人支付服务费触发代扣代缴增值税），以及进项抵扣凭证是否完整。
二、个人所得税代扣代缴：新义务别遗漏
本月起，企业向境内自然人支付服务费、劳务报酬的增值税代扣代缴义务更加明确；同时，外籍个人股息红利个税新政已自9月1日施行。企业应检查是否已建立"个税+增值税"双扣缴台账，工资薪金、劳务报酬的个税是否按时申报、足额代扣。
三、发票与凭证：票账一致
核查收入发票、进项发票、费用凭证与账面记录是否一致，重点检查：是否存在无票入账、发票抬头错误、跨期发票等；电子发票（数电票）是否按规定归档、查验。凭证规范不仅影响申报，也是应对检查的基础。
四、优惠政策适用：用足但不越界
对照小微企业、高新技术企业、研发费用加计扣除等政策，确认本年度是否满足条件、申报口径是否正确。特别注意小规模纳税人季度销售额30万元免税与起征点的边界，避免"超过一点"导致全额征税的税务成本剧增。
五、数据一致性：账、表、申报三相符
财务报表、增值税申报表、企业所得税预缴申报表之间的数据应一致。三季度结束后，建议先内部核对账实、账表，再进行纳税申报，减少后续更正申报的成本与风险。
六、实务建议
自查发现问题时，应区分情形及时处理：属于申报错误的，可在规定期内更正申报；属于少缴税款的，主动补缴并说明原因；属于凭证不全的，尽快补充收集。上海聚儒提供代理记账、涉税服务等专业支持，帮助企业完成季度自查与申报，欢迎联系热线+86 21-68881812咨询。
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