国庆长假将至，假期结束后企业将迎来10月纳税申报期。10月申报期涉及三季度企业所得税预缴、增值税月度/季度申报、个人所得税申报等多项事项。特别是新版增值税申报表部分地区已启用试点，企业需提前做好申报准备和合规自查，避免节后手忙脚乱。
一、三季度企业所得税预缴申报
10月申报期是企业三季度企业所得税预缴申报的重要节点。企业应提前完成三季度利润核算，按照实际利润额或上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴。需注意：小型微利企业仍可享受优惠税率，在预缴申报时直接享受即可。企业应核对预缴金额是否准确，避免少缴产生滞纳金或多缴占用资金。
二、增值税申报：关注新版申报表试点
部分地区已启动增值税及附加税费申报试点，启用新版申报表。企业需确认所在地是否纳入试点范围：
- 试点地区：按新版申报表填报，注意表单结构变化和填报逻辑；
- 非试点地区：按原版申报表填报，但应提前了解新版变化，为后续切换做好准备；
- 数电发票用户：确认数电发票数据在新版申报表中的填报方式。
三、个人所得税申报与专项附加扣除
10月个税申报期需关注：一是员工工资薪金个税正常代扣代缴申报；二是如有股权激励、限售股转让等特殊情形，需按25号、26号公告等最新政策执行；三是确认员工专项附加扣除信息是否更新，避免扣除遗漏。对于外籍员工，需关注27号公告关于外籍个人股息红利个税的新规。
四、合规自查清单
- 发票开具与取得是否规范，数电发票是否已全部归集；
- 进项税额抵扣是否符合25号公告关于非应税交易的新规；
- 三季度预缴数据与账务数据是否一致；
- 代扣代缴义务（自然人增值税代扣代缴等）是否履行到位；
- 出口退税企业是否按新办法及时申报退免税。
五、实务建议
建议企业在国庆假期前完成三季度账务核算和发票归集，节后第一时间启动申报工作。上海聚儒提供代理记账、涉税服务及税务合规自查服务，涉及增值税申报的可致电+86 21-68881812咨询。
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