盘点出现短缺，会计处理和增值税进项转出不是自动绑在一起。属于增值税法规定不得抵扣进项的情形时，相应进项应当转出；正常损耗、合理损耗的判断以税法规定为准，不要自行套用内部百分比。
上海聚儒对照盘点表、责任认定和发票清单，再决定转出所属期。盘亏先通过待处理财产损溢归集，查明原因后再转入相关科目，具体分录以企业会计准则和代理记账方案为准。所得税损失扣除另有证据要求，与进项转出不是同一张表。正常损耗和不得抵扣情形的判断以税法为准，不要用内部损耗率一刀切转出或不转。
先分清盘亏原因再决定是否转出进项
非正常损失等不得抵扣情形，应转出对应进项。管理不善造成被盗、丢失、霉变等，与工艺性正常损耗的税务后果不同，要按税法条文判断，不能只看内部处罚决定。
进项转出的税率、数量应与当时抵扣的发票对应，不要按盘亏金额估一个整数。管理不善造成的丢失、霉变与工艺性正常损耗，税务后果不同，要按税法条文分开判断。
盘亏进项该转出还是按正常损耗
短缺入账之后，先判断损失性质，再决定增值税要不要转出，不能按内部比例一刀切。
问：存货盘亏了，进项是不是必须全部转出？ 只有属于不得抵扣情形才转出，正常损耗按税法判断，不能一刀切。
问：所得税已经把损失扣了，增值税是不是就不用转了？ 不是。所得税扣除和进项转出不是同一张表。
会计入账和所得税扣除要分开看
查明原因后，盘亏可能转入管理费用、其他应收或营业外等科目。所得税税前扣除另有证据和申报要求，争议处理可衔接涉税服务。
不得用现金账外补货或伪造盘点表把短缺抹平。应纳税额以税务机关核定为准。
正常损耗也不能用内部比例代替税法
合理损耗的范围以税法及行业规定为准。上海聚儒协助对盘点底稿，不代替税务机关认定损失性质。
转出所属期应与盘亏确认当期衔接，不要跨年集中消化。盘点表、责任认定和当时抵扣的发票清单应能对上数量和税率，估一个整数转出很难经得起核查。
上海聚儒投资管理有限公司提供相关咨询。总部上海市浦东新区张杨路188号汤臣中心B栋305、308、310、312室，电话+86 21-68881812、+86 21-68881813。具体路径与结果以主管部门审核为准。