发布时间:2026-09-11 / 已被浏览 次

一、小型微利企业所得税优惠

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等条件的企业，可减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负约为5%。

二、研发费用加计扣除

针对有研发投入的中小企业实行梯度加计扣除政策：科技型中小企业研发费用加计扣除比例较高，制造业企业可按100%加计扣除，绿色制造企业还可获得额外加计。企业只需规范建立研发辅助账并做好备案，即可合规享受政策红利。研发费用归集规范化，是企业享受这一政策红利的基础工程。

三、先进制造业增值税加计抵减

符合条件的高新技术制造业一般纳税人，可按当期可抵扣进项税额加计一定比例（如5%）抵减应纳增值税。2026年度先进制造业企业加计抵减名单申报已于9月启动，具备高新技术企业资格的制造企业应及时关注申报窗口，避免错过优惠。

四、实务提示

• 关注政策执行期限与申报窗口，避免错过申报时机；
• 规范建立研发辅助账、费用归集台账，留存证明材料；
• 如不确定适用条件，可借助专业机构评估规划。

上海聚儒可协助企业做好优惠政策的适用规划与申报落地。如需涉税服务或代理记账支持，欢迎致电021-68881830。

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