发布时间:2026-09-08 / 已被浏览 次

一、增值税：小规模纳税人优惠延续

根据财政部、税务总局延续发布的支持小微企业税费优惠政策，增值税小规模纳税人月销售额10万元以内（按季申报季度30万元以内）的，免征增值税；超过起征点的，适用3%征收率的应税销售收入可按减按1%征收率征收增值税，相关政策延续执行至2027年12月31日。

需要注意两点：一是开具增值税专用发票的部分不能免税；二是免税与减征只能择一适用，开具发票时应注意税率栏次的正确选择。

二、企业所得税：小型微利企业实际税负5%

小型微利企业普惠性政策同样延续：对年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳，实际税负为5%。以年利润100万元的企业为例，正常需缴纳25万元税款，符合小型微利条件则仅需5万元，直接节省20万元。

小型微利企业须同时满足以下条件：

三、六税两费：减半征收动态延续

对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加减半征收。该政策按周期动态认定小微企业身份，具体执行安排以税务机关公告为准，企业上一年度汇算清缴结果直接影响身份认定，务必确保申报数据准确。

四、其他配套优惠

• 金融支持：金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税；
• 残疾人就业保障金：在职职工人数30人以下的企业暂免征收，超过30人的实行分档减缴；
• 设备器具扣除：中小微企业新购置的设备器具，符合条件的可按规定在所得税前一次性扣除，降低当期税负。

五、合规提示：享受优惠的三个常见误区

在为数千家企业提供代理记账服务的过程中，我们发现小微企业享受优惠时容易踩三个坑：

误区一：盲目拆分收入避税。将一家企业的收入人为拆分到多家小规模主体以适用免税额度，属于虚假申报，金税四期大数据下极易被识别；

误区二：只看额度不看条件。六税两费的小微身份随年度汇算结果动态变化，上年度符合不代表本年度自动延续；

误区三：混淆小规模纳税人与小型微利企业。前者是增值税概念，后者是企业所得税概念，判定标准互不相同。

税收优惠的核心价值，在于合规前提下的精准适配。建议企业建立规范账务、按期申报，在专业机构指导下享受政策。上海聚儒拥有20人以上会计师团队，是上海市财政局为小微型企业购买代理记账服务的中标单位，如需财税服务支持，欢迎拨打财税服务热线021-68881830，或了解我们的财税服务方案。